당좌예금계정과 소액현금계정-경주회계경리학원

당좌 예금 계정

은행과 당좌 거래 계약을 맺어 은행에 현금 등을 미리 예입하고 당좌수표를 발행하여 현금을 인출할 수 있는 예금이다. 예입시에는 차변에 기입하고, 인출시(수표발행)는 대변에 기입한다. 특징으로 무통장․무이자․당좌 수표 용지를 사용한다.

구 분	차 변		대 변
현금을당좌예입	당좌예금	×××	현금	×××
상품을 매입수표발행	상품	×××	당좌예금	×××
당점발행 수표수입	당좌예금	×××	상품	×××

*당좌차월:당죄수표를 발행할 하려면 당좌예금 잔액이 있어야 한다. 하지만 은행과 담보를 제공하고 당좌차월 게약을 맺은 경우에는 당좌예금 잔액을 초과하여 수표를 발행할수 있다. 따라서 초과액을 당좌차월이라 하는데 결국에는 자신계정인 당좌예금이 마이너스(-)가 될수 없으므로 단기차입금 계정에 대체한다.

경주경리회계학원

소액 현금 계정(전도금)

회사내의 각부서나 현장 지방지점 등이 업무상 소액 경비를 사용하게 된다. 이를 일일이 지급하다보면 많은 양의 업무가 발생하게 되는데 이를 구분하여 일시적으로 선급해주고 사후정산을 할 때 사용하는 계정이다.

(1) 소액현금(전도금)을 보툥예금으로 지급

1/1. 서울지점 소액현금 1,000,000원 보통예금으로 지급

(차변) 소액현금 1,000,000 (대변) 보통예금

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(2) 소액현금(전도금)을 월말 정산시

1/31. 여비교통비 200,000 소모품비 450,000 접대비 300,000

(차변) 여비교통비 200,000 (대변) 소액현금 950,000

소모품비 450,000

접 대 비 300,000

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(3) 1월분 950,000 사용액 보통예금에서 보전

(차변) 소액현금 950,000 (대변) 보통예금 950,000