본문 바로가기

알기쉬운 세금가이드35

기장을 해야 하는 이유는 무엇인가요? 질의 금년에 새로 사업을 시작한 신규사업자입니다. 사업개시 첫 해라서 매출은 발생하지 않고 비용만 발생하여 소득세 납부할 세액이 없는데도 기장을 해야 하는지요? 종합소득세 신고방법과 기장을 하여 신고시의 혜택에 대하여 설명하여 주세요. 답변 결손이 발생한 경우 앞으로 10년 내 발생한 소득에서 공제 받을 수 있으므로 사업초기에 이익이 발생하지 아니하더라도 장부 기장을 하여 결손금을 신고하면 당해연도 이후 이익이 발생할 시 이월결손금 공제 후 과세표준에 대하여 세율 적용하여 소득세를 계산하게 되어 다음연도 부담세액이 경감되므로 장부 기장하여 신고하는 것이 절세효과가 있습니다. 소득금액 계산방법 (1) 기장에 의한 소득금액 계산 복식기장에 의하여 소득금액 계산 간편장부에 의하여 소득금액 계산 (2) .. 2023. 11. 28.

저소득가구에 부양자녀가 있는 경우 장려금을 지급한다고 하는데 자세히 알려주세요? 자녀장려금제도란? 자녀장려금 제도는 행복한 임신과 출산을 장려하고 저소득 가구의 자녀양육 부담을 경감하기 위해 2015년부터 총 소득 4,000만원 미만이면서 부양자녀(18세미만)가 있는 경우 장려금을 지급하는 제도입니다. 자녀장려금은 부양자녀(18세 미만)1명당 최대 50만원을 지급하는 제도로 총소득 기준을 제외한 나머지 수급요건은 근로장려금과 동일합니다. 2. 신청자격(2015년 1월 현재 기준) 18세 미만이면서 연간 소득금액 1백만원 이하의 부양자녀가 있을 것 부부 합산 연간 총소득(사업소득+근로소득+기타소득+이자배당연금소득)의 합계액이 4천만원 미만일 것 2014년 8월 1일 기준으로 가구원 모두가 무주택이거나 주택을 1채만 소유하고 있을 것(일시적 2주택포함) 2014년 8월 1일 기준으로 가.. 2023. 10. 18.

근로장려금제도 자세히 알려주세요. 근로장려금제도 1) 근로장려금 제도란? 근로장려금제도는 열심히 일은 하지만 소득이 적어 생활이 어려운 근로자나 사업자(전문직 제외) 가구에 대하여 가구원 구성과 총급여액 등에 따라 산정된 장려금을 지급함으로써 근로를 장려하고 실질소득을 지원하는 근로연계형 소득지원제도입니다. 2) 신청자격 근로소득 또는 사업소득(전문직 제외)이 있는 가구로서 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 신청 할 수 있습니다. ① 가구요건 전년도 12월 31일 기준으로 배우자 또는 18세 미만의 부양자녀가 있어야 합니다. 단 신청인 본인이 60세 이상인 경우에는 배우자나 부양자녀가 없어도 됩니다. 입양자를 포함하며, 중증장애인의 경우 연봉제한을 적용받지 않습니다. 부양자녀의 연간 소득금액 합계액이 100만원 이하여야 합니다... 2023. 9. 1.

소득공제와 세액공제에 대해 경주사랑에서설명해 주세요. 질의 소득공제와 세액공제란 무엇인지, 또 세금에 미치는 영향이 무엇인지 궁금합니다. 답변 종합소득금액에서 소득공제를 차감한 금액이 과세표준이 되고, 과세표준에 세율적용을 합니다. 그리고 나서 차감되는 것이 세액공제입니다. 따라서 소득공제와 세액공제를 누락하면 세금으로 납부해야 할 금액이 많아집니다. ◆ 소득공제 소득공제란 과세의 대상이 되는 소득 중에서 일정금액을 공제하여 줌으로써 세금의 부담을 덜어주는 제도입니다. 소득공제에는 인적공제, 연금보험료공제, 특별공제, 조세특례제한법상 소득공제 등이 포함됩니다. 좀 더 구체적으로 설명을 드리면 인적공제 납세의무자의 최저생계비에 해당하는 소득을 과세표준계산상 공제하는 제도 (1) 기본공제 근로자 본인, 연간 소득금액 100만원 이하인 배우자 및 생계를 .. 2023. 8. 17.

종합소득세 전체구조 및 신고납부기한은? 종합소득세 구조 및 신고납부기한 새로 사업을 시작한 신규사업자입니다. 종합소득세에 대해서 어떤 방법으로 세금을 납부해야하며 언제까지 납부해야 하는 것인지 전체적인 흐름을 알고 싶습니다. 조합소득세는 개인의 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득과 기타소득을 모두 더한 종합소득에 대해 과세하는 세금입니다. 귀하께서 시작하신 소득은 사업소득에 해당이 되겠네요. 그럼 사업소득을 위주로 전체적인 흐름을 도표로 설명해 드리자면 사업소득총수입금액 - 필요경비 - 사업소득의 결손금, 이월결손금 = 사업소득금액(종합소득금액) - 소득공제 = 종합소득과세표준 * 종합소득세율 = 종합소득산출세액 - 면제 및 감면세액 - 세액공제 = 종합소득결정세액 + 가산세 = 종합소득총결정세액 - 기납부세액 = 차감 납.. 2023. 7. 25.

사업용 계좌에 대해 설명해 주세요. 질의 사업자등록을 내고 나니 사업용계좌를 신고해야 한다고 하는데, 사업용계좌가 무엇이며, 이를 신고하지 않거나 사용하지 않을 경우 어떤 불이익이 있는지 궁금합니다. 답변 1. 사업용계좌의 정의 사업용 계좌란 복식부기의무자(전문직 사업자 포함)가 거래대금과 인건비 및 임차료를 지급하거나 지급받을 때 별도의 사업용 계좌로 사용하도록 하는 제도로서, 가계용과 분리된 별도의 사업용 계좌(금융기관에 개설된)를 관할 세무서에 신고하도록 의무화하고 있습니다. 2. 사업용계좌 신고 및 사용대상자와 신고기한은? 사업용 계좌 사용대상자 개인사업자 중 복식부기의무자(직전 연도 수입금액이 업종별 기준금액 이상인 자)가 대상이며, 의사, 약사, 변화사 등 전문직사업자는 수입금액 규모에 상관없이 모두가 대상입니다. 신고기한 및 .. 2023. 7. 17.

공동사업자로 사업자 등록시 단독사업자와의 차이점은 무엇인가요? 질의 개인 사업자 등록을 낼 때 공동사업자로 하는 것이 단독으로 내는 것과 어떤 차이가 있으며 장단점, 소득세 계산상 차이 등은 어떠한지 설명해 주시기 바랍니다. 답변 공동사업자의 사업자등록 공동사업자등록은 2인 이상의 사업자가 공동으로 사업을 하고자 하는 경우 이들 공동사업자중 1인을 대표자로 하여 대표자명의로 사업자등록증을 신청해야 합니다. 이 경우 공동사업자의 지분 또는 손익분배비율 등이 기재된 동업계약서를 제출하여야 하며 공동사업자 중 일부의 변경 및 탈퇴, 새로운 공동사업자가 추가될 경우에는 사업자등록을 정정해야 합니다. 2. 개인 단독으로 하는 것과 공동사업자로 하는 경우의 차이점 공동사업자는 공동사업의 형태(개인+개인, 개인+법인)에 상관없이 사업자등록, 부가세법적용, 소득금액을 계산함에.. 2023. 7. 4.

접대비, 복리후생비는 모두 비용인정 되나요? 질의 접대비 (1) 의의 접대비란 사업과 관련하여 지출하는 교제비, 사례금, 경조사비, 기밀비 등을 말합니다. 회의비도 통상적인 경우를 초과한다면 이를 접대비로 봅니다. (2) 규제 사항 접대비는 1회당 1만원을 초과하여 지출 시에는 반드시 정규증빙자료를 수취해야 합니다. 이때 정규 증빙자료란 함은 신용카드(법인이 지출 시에 는 법인카드 사용분만 인정함), 세금계산서, 지출증빙용 현금영수즘을 뜻합니다. 이는 해외에서 지출한 접대비의 경우도 1회당 1만원 초과 지출 시 신용카드를 사용해야 합니다.(부득이하게 카드 사용 불능 국가라면 예의 인정), 법인신용카드 미 사용분에 대한 접대비에 대해서는 비용으로 인정해주지 않습니다. (3) 한도액 세법에서는 무분별한 접대비 과다 지출을 막기 위해 한도액을 정.. 2023. 6. 28.

건물이나 기계는 구입하면 비용으로 인정되나요? 질의 법인이나 사업자명의로 부동산이나 자동차 등 고정자산을 취득했는데 이를 비용으로 공제 받을 수 있나요? 답변 업무와 관련된 고정자산을 취득했을 경우 다음의 방법으로 비용으로 인정 받을 수 있습니다. 1. 대상 자산 토지를 제외한 건물, 차량, 공구, 비품, 선박, 항공기, 영업권등 사업용 고정자산을 취득(이때 취득세, 등록세 등 취득 부대비용이 있다면 취득가액에 포함시켜야 함)했다면 자산을 사용하거나 시간이 경과함에 따라 감가현상이 발생하는 자산에 한해 감각상각비로서 그 자산의 내용연수에 걸쳐 손익계산서상 비용으로 계상하였다면 비용으로 공제 받을 수 있습니다. 감가상각비는 선택 사항이므로 결산시에 비용으로 반영하지 않았다면 나중에 수정신고, 경정청구를 할 수 없습니다. 한편 취득한 후에 자본적으로.. 2023. 4. 28.

중소기업특별세액감면-세액감면에 대해 설명해 주세요. 질의 제조업을 영위하는 중소기업입니다. 당해년도 사업실적이 예상보다 높아서 납부할 법인세액이 걱정되는데, 법인세 납부세액을 줄이기 위해 중소기업으로서 간편하게 이용할 수 있는 세액감면사항을 알고 싶습니다. 답변 세법상 중소기업에 해당하는 경우에는 일반기업에 비해 추가적인 세금지원혜택이 있는데 그 중에서 가장 많이 이용되는 창업중소기업 세액감면 및 중소기업특별세액감면에 대해 자세히 알아보겠습니다. 창업중소기업세액감면 중소기업의 창업을 촉진하고 상장 기반을 조성하여 중소기업의 건전한 발전을 통한 건실한 산업구조의 구축에 기여함을 목적으로 창업중소기업에 대한 세액감면은 2015년 12월 31일 이전에 창업 당시부터 수도권과밀억제권역 외의 지역에서 창업하는 자에 한하여 적용합니다. 창업중소기업의 경우 최.. 2023. 4. 3.

세금에 관해 억울한 일이 생겼을 때에는 어떻게 하나요? 질의 핸드폰 부품을 제조하는 개인사업자인데 얼마 전 세무조사를 받고 그 결과에 대한 과세예고통지서를 받았습니다. 조사기간 중 충분히 소명하지 못한 부분이 있어 이에 대해 이의제기를 하고 싶은데 어떻게 해야 할까요? 답변 세무조사 결과에 대한 과세예고통지서를 받은 경우에는 사전적 구제로서 과세전적부심사를 청구 할 수 있으며 이후 과세처분이 이루어진 후에는 사후적 구제로써 불복청구를 제기하여야 합니다. 구체적인 방법 및 절차를 알아보겠습니다. 알기쉬운세금이야기 서전적 구제 - 과세전적부심사청구 이는 과세 관청이 과세의 적정성 여부를 검증하여 스스로 시정하는 절차로서 부실과세를 예방하고 납세자의 권익 증진과 시간적.경제적 부담을 덜어주는 제도입니다. 과세예고통지서를 받은 날로부터 30일 이내에 해당 세.. 2023. 2. 27.

제척기간, 소멸시효에 대해 설명해주세요. 질의 제가 2010년 중에 토지를 미등기로 양도한 적이 있습니다. 물론 양도소득세도 신고 납부하지 않았습니다. 제가 알기로는 5년이 지나면 세금을 내지 않아도 되는 것으로 알고 있는데 2015년이면 5년이 지났기 때문에 이제 양도소득세를 내지 않아도 되는 건가요? 답변 세법에서는 일정한 기간 안에서만 세금을 부과할 수 있도록 하고 그 기간이 지나면 세금을 부과 할 수 없도록 하고 있는데 이를 국세부과의 제척기간 이라 합니다.(국세기본법 제26조의2) 일반적으로 국세부과제척기간은 5년이나, 경우에 따라 최장 15년까지 있으므로 유의하여야 합니다. 국세부과의 일반적인 제척기간은 다음과 같습니다. 상속세 및 증여세 이외의 일반적인 세금 사기 및 기타 부정한 행위로써 국세를 포탈하거나 환급 또는 공제받은 경.. 2023. 2. 9.

이전 1 2 3 다음

티스토리툴바